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广东韶能集团股份有限公司反舞弊工作条例
 

 

广东韶能集团股份有限公司

反舞弊工作管理办法

第一章  总则

第一条 为了防治舞弊,加强公司治理和内部控制,维护公司和股东合法权益,制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部及基层企业。

第二章  舞弊的概念及形式

第三条  本办法所称舞弊,是指公司内、外人员采用欺骗等违法违规手段,谋取个人不正当利益,损害正当的公司经济利益的行为;或谋取不当的公司经济利益,同时可能为个人带来不正当利益的行为。
第四条 损害正当公司经济利益的舞弊,是指公司内、外人员为谋取自身利益,采用欺骗等违法违规手段使公司正当经济利益、股东正当经济利益遭受损害的不正当行为。主要形式有:
(一)收受贿赂或回扣;
(二)将可以使公司合法获利的交易事项转移给其他个人或单位,而从中获得不正当的利益;
(三)非法使用公司资产,贪污、挪用、盗窃公司资产;
(四)使公司为虚假的交易事项支付款项;
(五)故意隐瞒、错报交易事项;
(六)伪造、变造会计记录或凭证,提供虚假财务报告;
(七) 泄露公司的商业或技术秘密;
(八) 公司董事、监事、经理及其他高管人员滥用职权;
(九)其他损害公司经济利益的舞弊行为。
第五条 谋取不当的公司经济利益的舞弊,是指组织内部人员为使公司获得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益,采用欺骗等违法违规手段,损害国家、其他组织、个人或股东利益的不正当行为。有下列情形之一者属于此类舞弊:
(一)为不适当的目的而支出,如支付贿赂或回扣;
(二)出售不存在或不真实的资产;
(三)故意错报交易事项、记录虚假的交易事项,包括虚增收入和低估负债,出具错误的财务报告,从而使财务报表阅读或使用者误解而作出不适当的投融资决策;
(四)隐瞒或删除应对外披露的重要信息;
(五)从事违法违规的经济活动;
(六)伪造、变造会计记录或凭证; 
(七)偷逃税款;
(八)其他谋取组织不当经济利益的舞弊行为。
 
 
 
第三章  反舞弊工作组织结构及责任
 
第六条  公司董事会督促管理层建立公司范围内的反舞弊文化环境,建立健全包括预防舞弊在内的内部控制体系。
第七条 审计委员会是公司反舞弊工作的领导机构和主要负责机构,负责公司反舞弊行为的指导工作;对反舞弊工作进行持续监督;
第八条  公司管理层对舞弊行为的发生承担责任,负有建立、健全并有效实施内部控制,以防范、发现和纠正舞弊行为的职责。
第九条 审计监察部是公司反舞弊工作的常设机构,负责公司及所属基层企业范围内的反舞弊日常持续监督的实施,具体包括:
(一)组织舞弊案件的调查;
(二)出具处理意见并向管理层、董事会报告等事项;
(三)组织公司各职能部门、基层企业进行年度舞弊风险评估与自我评估;
(四)受理相关舞弊举报工作;
(五)开展反舞弊预防宣传活动。
  第十条   反舞弊工作人员应当自觉提高反舞弊的意识和反舞弊技术能力水平,保持应有的职业谨慎,积极要求并主动接受反舞弊法律法规、行业准则、知识技能的培训,主动了解公司生产经营发展状况及计划、会计政策、财务管理制度和其他有关规章制度。
 第十一条  审计监察部负责管理舞弊案件的举报电话热线(0751-8153155)、电子邮箱(snsjjcb@163.com)、接收员工实名或匿名、外部第三方实名或匿名举报,留下书面记录并及时向公司管理层或董事会报告,对举报和调查处理后的舞弊案件报告材料及时立卷归档。
 第十二条 全体员工应该有遵守公司行为准则、道德规范及国家、行业所涉及的法律、法规。如发现任何舞弊情况,应通过正当渠道向公司审计监察部进行举报。

第四章  舞弊的预防

第十三条  公司领导层的反舞弊工作主要包括:
(一)倡导诚信正直的企业文化,营造反舞弊的企业文化环境;
(二)评估舞弊风险并建立具体的控制程序和机制,以降低舞弊发生的机会;
(三)建立反舞弊工作常设机构,进行舞弊举报的接收、调查、报告和提出处理意见,并接受来自审计委员会、监事会、董事会的监督。
第十四条  公司以多种形式倡导诚信正直的企业文化,包括(但不限于)如下:
(一)领导层坚持以身作则,并以实际行动带头遵守公司的行为准则。
(二)企业文化中心应通过员工手册、宣传或者局域网等渠道将反舞弊政策和程序及有关措施进行有效沟通或培训,使所有的员工都清楚公司对防止舞弊行为的严肃态度和员工自己在反舞弊方面的责任,让员工自觉努力提高反舞弊知识水平和技能。
(三)人力资源部对新员工要进行反舞弊培训和法律法规及诚信道德教育。 
(四)鼓励员工在公司日常工作和交往中遵纪守法和从事遵守诚信道德的行为,帮助员工正确处理工作中发生的利益冲突、不当利益诱惑;并将公司倡导遵纪守法和遵守诚信道德的信息以适当形式告知与公司直接或间接发生关系的社会各方。
(五)针对不道德行为和非诚信行为可以通过举报渠道进行实名或匿名举报。
第十五条  公司对准备聘用或晋升到重要岗位的人员进行背景调查,例如教育背景、工作经历、犯罪记录等。背景调查过程应有正式的文字记录,并保存在档案中。

第五章  舞弊案件的举报、接收、调查及报告

第十六条  公司各级员工及与公司直接或间接发生经济关系的社会各方,可通过举报电话、电子邮箱、信函等途径举报公司及其人员实际或疑似舞弊案件的信息,包括对公司及其人员违反职业道德的投诉、举报信息。
第十七条 对涉及普通员工或中级管理人员的实名举报,审计监察部自接到举报后,可对事件进行调查,调查结果报总经理或董事会进行事件评估。
第十八条 对举报牵涉到公司高级管理人员的,审计监察部自接到举报后报公司董事会,董事会决定进一步调查后,由审计监察部组成特别调查小组进行调查。在进行有关调查时,视需要可聘请外部审计机构或其他机构、职能部门协助调查;若举报牵涉董事会、监事会、审计委员会成员的,反舞弊工作人员有责任向股东报告。
第十九条 反舞弊工作调查方法及权限:
(一)反舞弊工作人员有权现场检查被查单位、部门的计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐薄、会计报表、工程资料、会议纪录、文件、发票等各种文件和电子资料及印章、证照、资产等被查事项。
(二)反舞弊工作人员有权要求有关单位和个人就有关事项提供证明材料,并有权对有关文件、资料、实物等进行复印、复制、现场拍照。
(三)对阻挠破坏监察检查工作的,拒绝提供资料的,或正在严重损害公司利益、违反财经法纪、严重浪费行为,反舞弊工作人员有权利采取措施追究有关人员的责任,制止其损害公司行为的进一步发生。
(四)有权要求反舞弊工作中涉及的部门和人员就调查所涉及的事项作出解释和说明。
(五)对控告、检举重大舞弊案件的有功人员,可以按照有关规定给予奖励。
(六)反舞弊工作人员应当忠于职守,勤政廉洁,保守秘密,所办案件与 本人或者其近亲属有利害关系的,应当回避。在受理、调查举报案件时,应当遵守以下规定:  
1.严禁泄露举报人的姓名、部门、住址等情况;
2.不得向被调查部门或被调查人出示举报信等涉及举报人个人信息的材料;
3.宣传报道和奖励举报有功人员,除征得举报人同意外,不得以明示或暗示方式公开举报人的姓名和部门等情况。
(七)在调查舞弊案件时,可以根据实际情况和需要采取下列措施:
1.查证或暂予扣留、封存可以证明舞弊行为的文件、资料、财务账目及其他有关的材料;
2.责令案件涉嫌单位和人员在调查期间不得变卖、转移与本案有关的财物;
3.建议暂停有严重舞弊违纪人员执行职务。
第二十条 审计监察部在组织舞弊案件调查时,需要查阅相关部门的资料和数据时,相关部门应予以配合。
第二十一条 受理举报投诉或负责舞弊案件调查的工作人员不得擅自向任何部门及个人提供举报人的相关资料及举报内容;确因工作需要查阅投诉举报相关资料的,查阅人员必须对查问的内容、时间、查问人员的有关情况在审计监察部进行登记。
第二十二条 反舞弊案件调查结束后审计监察部形成的书面报告、处理意见应视情况分别向管理层、审计委员会和董事会报告,并将所有材料及时立卷归档;由特别调查小组调查处理的反舞弊案件,其书面报告及处理意见需报董事会、审计委员会。

第六章  舞弊的补救措施和处罚

第二十三条   发生舞弊案件后,公司应及时采取补救措施,对受影响的业务单位的内部控制要进行评估并改进。
第二十四条  凡有舞弊行为记录的,均不能被聘用或晋升重要岗位。
第二十五条 所有犯有舞弊行为的员工,无论是否达到刑事犯罪的程度,审计监察部均应建议公司有关领导层按公司相关规定予以相应的内部经济和行政纪律处罚;行为触犯刑律的,移送司法机关依法处理。
第二十六条  犯有舞弊行为的党员干部,移交纪律检查委员会按党纪政纪处理。
第七章  附则
第二十七条  本办法由公司审计监察部负责解释。
第二十八条  本办法经董事会批准后执行。